重 要 提 示
 
本行董事会及董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
本行第三届董事会第十六次会议审议通过了本年度报告。会议应到董事4名，实到董事4名，未到董事委托出席董事代为行使表决权，有效表决票共4票，符合有关法律法规的规定。本行监事代表列席了本次会议。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）根据中国会计准则为本行出具了无保留意见的审计报告。
 
 
 
 
目录
第一节基本情况简介
第二节业务数据摘要
一、 报告期内主要利润指标情况
二、 报告期末前两年主要业务指标
三、 报告期末主要监管指标
四、 报告期内所有者权益变化情况
第三节风险管理信息
一、全面风险管理体系建设
二、本行面临的主要风险
第四节股本变动和股东情况
一、股本情况
二、股东情况
第五节董事、监事、高级管理人员和员工情况
一、董事、监事和高级管理人员基本情况
二、报告期内被选举或离任的董事和监事、聘任或解聘的高级管理人员
三、员工情况
四、薪酬制度及薪酬情况
第六节部门、分支机构设置
一、部门设置
二、分支机构设置
第七节公司治理情况
一、公司治理的概况
二、本行的股东大会、董事会、监事会
第八节股东大会情况
第九节董事会工作情况
第十节监事会工作情况
第十一节主要经营管理情况
一、经营情况
二、关联交易情况
三、报告期内投资情况
四、报告期内无重要资产收购项目
第十二节重要事项
第十三节财务报告
一、审计报告（见附件）
二、财务报表（见附件）
三、主要会计政策、会计估计和会计差错
四、企业合并及合并财务报表
第十四节三农金融服务委员会专题报告
一、2021年度三农金融服务委员会专题报告（见附件）
 
 

第一节  基本情况简介

法定中文名称：天津宁河村镇银行股份有限公司
中 文 简 称：天津宁河村镇银行
英 文 名 称：TIANJIN NINGHE VILLAGE BANK CO.，LTD
英 文 简 称：NINGHE VILLAGE BANK
法定代表人：李文杰
联系电话：022-59658909
传    真：022-59658909
注册地址：天津市宁河区桥北新区宁基花园商业4-101
办公地址：天津市宁河区桥北新区宁基花园商业4-101
邮政编码：301500
成立时间：2014年06月05日
注册登记地点：天津市宁河区桥北新区宁基花园商业4-101
注 册 号：S0011H212000001
注册资本：20000万元
聘请的会计师事务所名称：中兴华会计师事务所
 
 
 
 
 
 

第二节业务数据摘要

一、 报告期内主要利润指标情况

单位：万元
 

注：本年报未经说明，所有数据均为合并报表数据。

二、 报告期末前两年主要业务指标

单位：万元

三、 报告期末主要监管指标

四、报告期末资本充足率情况
单位：万元、%

注：数值取自监管合并报表

五、报告期内所有者权益变化情况

 单位：万股 人民币 万元

第三节 风险管理信息

一、本行面临的主要风险

（一）、信息科技系统

我行不存在操纵信息科技系统进行账外经营等情况。我行现有系统主要有核心业务系统、其他辅助系统主要是统一门户平台、查控系统、绩效系统、金融云票据系统、远程集中授权系统等，均由上海兴业数金开发运维，并定期对各系统进行升级及漏洞修复。每日日切系统将核心业务数据进行跑批处理，生成经营报表数据，次日我行员工对报表数据进行核对保证核心业务系统数据、机构经营报表数据、监管1104非现场监管数据保持一致。
（二）、主发起行履职
我行主发起行按照监管要求尽职尽责履行各项职责，我行党组织不归主发起行管理，隶属于宁河区桥北街道党工委。我行把党组织嵌入本行治理结构，写入公司章程，畅通党组织与股东大会、董事会、监事会、高管层的协调机制，一是健全完善相关规章制度，明确党支部委员会与股东大会、董事会、监事会和高级管理层的职责边界，将本行党支部委员会的机构设置、职责分工、人员配置、工作任务、经费保障纳入管理体制、管理制度和工作规范，建立各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡的公司治理机制。二是建立党支部委员会议事前决策机制，明确党委决策和参与重大问题决策事项的范围和程序。本行党支部委员会研究讨论是董事会、经营管理层决策重大问题的前置程序，重大经营管理事项必须经党支部委员会研究讨论后，再由董事会或经营管理层作出决定。三是党支部委员会议决策坚持集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定，重大事项充分协商，实行科学决策、民主决策、依法决策。
    主发起行在我行驻派了三名高管人员，职位为董事长和两名副行长。董事长负责制定全局性经营目标和总体管理政策，副行长负责全行内控管理工作、风险审查工作。
    我行大额关联交易不经主发起行审核或批准。我行严格按照《银行保险机构关联交易管理办法》、《天津宁河村镇银行股份有限公司内部人和股东关联交易管理办法》对关联交易进行管理，一般关联交易按照内部授权程序审批，并报关联交易控制委员会备案，重大关联交易经由关联交易控制委员会审查后，提交董事会批准。
主发起行作为最大股东，充分发挥了对我行的支持作用，将整改难度较大问题进行及时汇报沟通，借助股权排查整治工作，优化股权结构。加强主发起行对高级管理层和股东行为规范履职。认真开展主发起行履职评价，提升其履职意识和履职能力，加强其对我行全面风险控制的指导，履行主发起行责任。
主发起行每年对我行开展两次风险评价审计工作，检查内容包括关联交易、制度执行、内控管理、信贷管理、同业资金管理等方面，并根据检查出的问题下发审计报告，指出我行重点环节控制制度执行、现金重要空白凭证管理、单位银行结算账户管理、信贷制度执行等方面还不太规范。受疫情影响，2021年开展了一次全面审计检查，具体检查时间为2021年5月21日至2021年5月27日，审计检查共发现4方面18个问题，主要涉及公司治理、信贷管理、会计内控操作、信息科技等方面，抽查贷款172户，231笔，涉及金额1.46亿元，2021年审计检查问责责任人31人，罚款金额24950元。审计建议一是落实规章制度执行，强化责任追究。二是加强审计成果运用，提高活动质效。三是落实工作履职问责，提升信贷管理水平。
（三）、股东股权管理
我行不存在除主发起行以外的实际控制人。我行每年至少对关联交易进行一次专项审计，并将审计结果报董事会和监事会。董事会每年向股东大会就关联交易整体情况做出专项报告，并向银保监局报送。关联方、重大关联交易、季度关联交易情况等信息，按相关要求报送不存在瞒报、漏报情况。
我行风险管理部已建立大额贷款监测台账，重点掌握大额贷款基本投向、行业结构、资产质量等情况，做到时时监测，及时把控，在风险暴露前就将风险挡在门外。暂停营销单户300万元以上贷款，原则上只发放300万元以下贷款。
（四）、异地业务、超范围经营、账外经营、业务异常波动等情况
我行始终立足于支农、支小的市场定位，按照相关监管要求服务于小微企业及宁河区域经济发展，业务开展只针对宁河地区，未开展异地贷款业务。
我行严格执行各项货币政策，紧紧围绕“服务三农”的发展战略，进一步强化资金组织工作，积极加大信贷投放，支持辖内中小企业健康发展，目前金融运行态势良好，为促进宁河区域经济可持续发展创造了良好的金融环境。
根据《村镇银行异地业务自查方案》内容规定对我行异地贷款、异地存款、异地同业、异地债券投资、异地表外业务进行自查。我行存款业务包括线上存款业务和线下实体网点吸收存款业务，但线上存款业务仅能吸收本行账户资金且只能进行定活账户互转资金。经自查，我行不存在发放异地贷款和异地存款业务，不存在不符合规定的异地同业业务，未开展异地债券投资和表外异地业务。
 
 
 

第四节 股本变动和股东情况

 
一、股本情况
截至2021年末，股本金总额20000万元，全部为普通股，其中：法人股金额8000万元，自然人股金额1100万元。
二、股东情况
（一）股东变动情况
截至2021年末，股东总数59户。其中法人股16户，自然人股43户。
（二）最大十名股东持股情况
最大九名股东持股16100万元，占总股本的80.5%。

单位：万股、%

（三）公司持股5%以上股东情况
持有本行5%以上股权的股东持股14000万元，占总股本的70.0%。
1.山东寿光农村商业银行股份有限公司
山东寿光农村商业银行股份有限公司于2009年改制为农村商业银行，注册资本153974.604900万元。持有本行股份8000万股，占本行总股本40%。
2.天津炬坤金属科技有限公司 
天津炬坤金属科技有限公司成立于2005年，注册资本1亿元。持有本行股份1000万股，占本行总股本5%。
3.天津世通钢材销售有限公司
天津世通钢材销售有限公司成立于2006年，注册资本1000万元。持有本行股份1000万股，占本行总股本5%。
4.天津市杰豪幸福房地产开发有限公司
天津市杰豪幸福房地产开发有限公司成立于2004年，注册资本7200万元。持有本行股份1000万股，占本行总股本5%。
5.天津宝信铸造股份有限公司
天津宝信铸造股份有限公司成立于2010年，注册资本5000万元。持有本行股份1000万股，占本行总股本5%。
6.天津市德和酒业有限公司
天津市德和酒业有限公司成立于2012年，注册资本1600万元。持有本行股份1000万股，占本行总股本5%。
7.天津浩博建设集团有限公司
天津浩博建设集团有限公司成立于1999年，注册资本10000万元。持有本行股份1000万股，占本行总股本5%。
    
 

第五节 董事、监事、高级管理人员和员工情况

一、董事、监事和高级管理人员基本情况

本行董事会有4名董事；监事会有5名监事，其中职工监事1名。
（一）本行聘任董事长1名，行长1名，副行长2名，其中程紫明副行长于2021年10月25日召开的第三届十一次董事会审议通过程紫明担任天津宁河村镇银行副行长职务。李文杰担任董事长，马春林担任行长，宋德贤担任副行长，高级管理层人数及构成符合要求。
（二）高级管理层执行董事会授权下的行长负责制，认真执行股东大会和董事会的决议，自觉接受监事会的监督。依据董事会的授权以及三年任期目标和年度任务，向董事会提交切实可行的年度计划，抓好经营计划的组织实施，及时向董事会、监事会报告经营情况，认真听取董事会、监事会对日常经营管理、财务状况的意见。在职权范围内，积极开展工作，不断改进完善工作措施和管理方法，规范日常经营管理，组织制订和实施各项规章制度，完善部门设置，突出业务发展，强化风险防范，推进经营战略转型，圆满完成了董事会年初下达的各项经营目标任务。
人员列表如下：

二、报告期内被选举或离任的董事和监事、聘任或解聘的高级管理人员

报告期内，本行选举的董事如下：
1.经本行第三届董事会第十一次会议审议通过程紫明同志担任本行副行长。
报告期内，本行选举监事如下：
1.经本行第三届监事会第五次会议审议通过郑国卫同志担任本行第三届监事会监事长。
报告期内，除上述事项外无其他被选举或离任的董事和监事、聘任或解聘的高级管理人员事项。

三、员工情况

截至2021年末，本行在岗员工121人，其中：高级管理人员4人。年龄结构：35岁以下人员111名，36岁至45岁人员4名；文化结构：研究生学历人员2名，本科学历人员104人，大专学历人员14人，高中1人。

四、薪酬制度及薪酬情况

2021年，我行根据银保监会《商业银行稳健薪酬监管指引》、《银行业金融机构绩效考评监管指引》、《关于建立健全农村合作金融机构激励约束机制的指导意见》等制度规定，在上级管理部门框架内制定实施与经营状况相适应的稳健薪酬管理制度，修订了《2021年寿光农村商业银行员工薪酬管理办法》，并经党委会、职工代表大会、提名与薪酬委员会和董事会审议后通过，确定员工薪酬包括基本薪酬、绩效薪酬和奖励薪酬，其中基本薪酬比例控制在薪酬总额的35%以内；高管人员薪酬严格按照《山东省农村信用社联合社办公室关于印发<山东省农村商业银行高管人员薪酬管理指导意见（试行）>的通知》（鲁农信联办[2018]345号）规定执行，采取年薪制，薪酬总额与经营业绩挂钩，并按规定计提延期支付薪酬。我行严格执行绩效薪酬延期支付与追索扣回制度，实行延期支付的人员为全体在岗员工，内退人员、退休人员及离职人员适用绩效薪酬追索扣回制度，延期支付期限为3年，在延期支付时段中遵循等分原则。

第六节 部门、分支机构设置

一、部门设置

本行内设部室。本行下设综合管理部、计财部、风险管理部、审计部、业务运营部等5个部室，并制定了相应职责，经本行行长授权，分别负责党建、三会、后勤文秘、人事劳资、安全保卫、基础建设、财务会计、信息科技、信贷业务、合规风险、市场拓展、审计监督等管理工作。各职能部室按照各自分工在职责范围内认真履行职责。

二、分支机构设置

本行下辖分支机构12家，报告期内增设2家分理处 。
 

第七节  公司治理情况

一、公司治理的概况

一是坚持以“三会一层”为抓手，逐步建立“党支部核心领导、董事会战略决策、高管层执行落实、监事会依法监督”的公司治理机制，构建起“决策科学、执行有力、监督有效、运转规范”的法人治理结构，不断提升“三会一层”履职的专业性和有效性。二是定期召开股东大会、董事会和监事会，加强董事、监事和主要股东之间的沟通交流，全年共召开股东大会2次，董事会7次，监事会5次。三是按季向监管部门报送股权转让、股东关联交易和股权质押的监测报告，配合监管部门做好股东股权管理相关工作。

二、本行的股东大会、董事会、监事会

（一）股东大会
股东大会是本行的权力机构。股东大会由全体股东组成，股东大会由董事会负责召集，董事长主持。股东大会分为年度股东大会和临时股东大会，年度股东大会每年召开一次。
（二）董事会
董事会是股东大会的执行机构和本行的经营决策机构。董事会由4名董事组成，董事由股东大会选举产生或更换，每届任期三年，除独立董事外，可连选连任。董事会设董事长1人，主持董事会工作，董事长为本行法定代表人。董事会会议由董事长召集和主持，例会每季至少应召开1次。
董事会下设委员会
一、合规委员会
二、关联交易控制委员会
三、提名与薪酬管理委员会
（三）监事会
监事会是本行的监督机构，对股东大会负责。监事会每年至少召开4次，监事长、1/3以上监事、2名外部监事一致提议时可召开临时监事会。监事会会议应当有过半数的监事出席方可举行。会议由监事长召集和主持。当监事长因故不能履行职责时，可委托其他监事召集和主持。监事会会议应由监事本人出席。监事因故不能出席时，可以书面委托其他监事代为出席，委托书中应载明授权范围，代为出席的监事只能在授权范围内行使权利。监事会会议对审议的事项采取逐项表决的原则，每一监事享有一票表决权。监事会作出决议，必须经全体监事的过半数通过，监事会提请罢免独立董事、外部监事的提案等重大事项须经全体监事2/3以上通过。监事会决议的表决方式为举手或记名投票表决。监事会会议应有会议记录，出席会议的监事和记录人应当在会议记录上签名。监事有权要求在记录上对其在会议上的发言作出说明性记载。监事会决议应在会议结束后10日内报当地银行业监督管理机构备案。监事会设监事长1人，以全体监事过半数选举产生，经银行业监督管理机构核准任职资格后履行职责。监事长应由专职人员担任。
（四）独立董事
本行现无独立董事。
（五）外部监事
1、外部监事的构成：
本行现有外部监事3名，符合规定要求。
2、外部监事参会情况
本年度监事会外部监事运乃春参加了5次监事会会议，2次股东大会；本年度监事会外部监事李继齐参加了5次监事会会议，2次股东大会；本年度监事会外部监事胡继宝参加了5次监事会会议，2次股东大会。 3、外部监事发挥作用情况。
外部监事按照相关法律法规和本行章程，认真履行职责，监督全行经营决策、风险管理和内部控制等活动，客观发表自己的看法及观点，利用自己的专业知识做出独立、公正的判断，切实维护了本行整体利益，尤其是保护中小股东的合法权益。外部监事对本行各项经营活动无异议。
(六)高级管理层
本行高级管理层执行董事会授权下的行长负责制，认真执行股东大会和董事会的决议，自觉接受监事会的监督。依据董事会的授权以及三年任期目标和年度任务，向董事会提交切实可行的年度计划，抓好经营计划的组织实施，及时向董事会、监事会报告经营情况，认真听取董事会、监事会对日常经营管理、财务状况的意见。在职权范围内，积极开展工作，不断改进完善工作措施和管理方法，规范日常经营管理，组织制订和实施各项规章制度，完善部门设置，突出业务发展，强化风险防范，推进经营战略转型，圆满完成了董事会年初下达的各项经营目标任务。
(七)消费者权益保护工作
2021年，在银保监部门、省市联社的正确领导下，我行消费者权益保护工作体制建设、机制运行、操作与服务、教育宣传、纠纷化解等各方面工作运转正常，消费者权益保护工作水平进一步提高，消费者合法权益得到了进一步保障。
一年来，我行认真核查、处理信访事件，积极化解消保矛盾纠纷，2021年我行共受理各渠道消费投诉5件，其中银监局5件。主要涉及信贷业务、服务质量、存取款、员工民生等方面。针对客户提出的诉求，在第一时间与客户联系，解决客户相关业务办理需求并做好政策性问题解释工作，取得客户理解和支持并对我行工作表示满意。

第八节 股东大会情况

2021年本行共召开股东大会2次。具体召开情况：
1.3月19日召开了本行2021年度第一次临时股东大会。本次会议由本行董事会召集，董事长主持。出席会议的股东及代理人共17人，所持（代表）股份18990万股，占本行股本总额的94.95%，符合《公司法》和公司章程的有关规定。

第九节 董事会工作情况

2021年董事会切实履行《中华人民共和国公司法》和本行《章程》所赋予的职责，致力于健全公司治理制度，完善公司治理结构，及时对全行的业务发展、风险控制、管理创新等工作提出指导建议，较好地提升了公司治理整体水平。2021年董事会共召开会议7次，通过议案34项，符合公司法和公司章程的有关规定。

第十节 监事会工作情况

2021年，监事会严格按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》和《商业银行公司治理指引》、《商业银行监事会工作指引》等监管要求和本公司公司章程相关规定，本着对企业、对股东负责的态度，对公司依法运营情况、公司财务情况、生产经营情况及公司管理制度的落实情况进行了有效的监督检查，通过多种形式发挥监事会的职能作用，使监事会工作不断深入。2021年监事会共召开会议5次，通过议案16项，符合本行章程规定。

第十一节  主要经营管理情况

一、经营情况

（一）本行主营业务范围
吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑与贴现；从事同业拆借；从事银行卡业务；代理发行、代理兑付、承销政府债券；代理收付款项；经银行业监督管理机构批准的其他业务。
（二）报告期整体经营情况
2021年，本行在人民银行、银保监局的监管指导下，在当地政府及各位股东的支持下，在当地政府的帮助下，以党建为中心，实现业绩提升、风险处置两个目标，坚持充分发挥智慧银行、互金平台、智慧信贷的作用，全力做好员工素质提升、民生完善、合规建设、网点推进四项工作，进一步理清和调整工作思路，全面加快结构调整步伐，真抓实干，不断完善各项规章制度，强化内部经营管理，各项业务实现了稳健发展，效益得到了切实提高。
（三）报告期末贷款五级分类情况
报告期末，本行各项贷款余额为103865.92万元。按五级分类统计，正常类贷款102436.60 万元,次级类贷款1038.73万元，可疑类贷款390.59万元。
（四）报告期末拨备计提情况
报告期末，实际提取各项准备总计为2654.29万元，其中：本年冲销资产减值准备余额0万元,贷款损失准备充足率为178.16%。

二、关联交易情况

（一）本行的关联方主要包括董事、高级管理人员、有权决定或者参与授信和资产转移的内部人员；持有或控制本行5%以上股份或表决权的自然人股东；直接、间接、共同持有或控制本行5%以上股份或表决权的非自然人股东。
本行关联交易是指与关联方之间发生的转移资源或义务，包括授信、资产转移、提供服务及监管部门规定的其他关联交易。本行在处理关联交易业务时，严格按照有关法律、法规、本行章程以及业务程序和规定，操作方式及定价按照不优于对非关联方同类交易的条件办理，符合诚信、公允原则。

关联交易情况已于上节披露。

三、报告期内投资情况

报告期内应收款项类其他投资0.00万元。

四、报告期内无重要资产收购项目

第十二节 重要事项

一、报告期内，无重大诉讼、仲裁事项。
二、报告期内，未发生重大案件、重大差错等情况。
三、报告期内，无重大合同及履行事项。
四、报告期内，无信息科技、信息系统重大突发事件。
五、报告期内，应急管理政策无重大修改。
六、报告期内，本行董事、监事、高管人员未受到监管部门和司法部门处罚。

第十三节 财务报告

一、审计报告及财务报表
一、公司的基本情况
（一） 历史沿革
天津宁河村镇银行股份有限公司（以下简称“本村镇银行”）经中国银监会天津监管局以津银监复（2014）239号文件批准，同意天津宁河村镇银行股份有限公司开业。2014年6月9日，经中国银行业监督管理委员会天津监管局批准持有S0011H212000001中华人民共和国金融许可证。2014年6月11日，经天津市工商行政管理局核准成立，取得注册号120000000024900《营业执照》。本村镇银行注册资本人民币贰亿元，其中金融机构企业法人股东山东寿光农村商业银行股份有限公司出资人民币8,000万元；其他非金融机构企业法人股东和自然人股东合计出资人民币12,000万元。2017年3月1日天津市市场和质量监督管理委员会换发统一社会信用代码91120000300757128G营业执照。
本村镇银行注册地址：天津市宁河区桥北新区宁基花园商业4-101。法定代表人：李文杰。
经营范围：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑与兑现；从事同业拆解；从事银行卡业务；代理发行、代理兑付、承销政府债券；代理收付款项；经银行业监督管理机构批准的其他业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
（二）组织机构设置
截至2021年12月31日，本村镇银行下辖12家营业网点，其中营业部1家，分理处11家，共有在岗干部职工121人，具体情况明细如下：

二、财务报表的编制基础
本村镇银行财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）。
根据企业会计准则的相关规定，本村镇银行会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、持续经营
本村镇银行自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
四、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本村镇银行财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
本村镇银行董事会、监事会及全体董事、监事、高级管理人员承诺本村镇银行编制的财务报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就财务报告的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。
五、重要会计政策和会计估计

（一） 会计期间

本村镇银行会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

（二） 营业周期

    本村镇银行为金融企业，不具有明显可识别的营业周期。

（三） 记账本位币

本村镇银行以人民币为记账本位币。

（四） 现金及现金等价物的确定标准

本村镇银行现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本村镇银行持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（五） 外币业务核算方法

本村镇银行外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。

（六） 金融工具的确认和计量

1、金融工具的分类
根据本村镇银行管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产， 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
2、金融工具的确认依据和计量方法：
1）确认依据
本村镇银行于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手”协议下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(i)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(ii)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。交易日，是指本村镇银行承诺买入或卖出金融资产的日期。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理。
本村镇银行对现存金融负债部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债的相关部分， 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认的金融负债与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。
本村镇银行已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本村镇银行既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理： 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
2）计量方法：
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量， 公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等， 按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量， 公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产款、吸收存款、应付债券等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
本村镇银行发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。本村镇银行将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本村镇银行若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分， 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本村镇银行若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具， 采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本村镇银行采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产减值
对于以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）， 以及部分贷款承诺和财务担保合同，本村镇银行结合前瞻性信息进行预期信用损失评估。
对于纳入预期信用损失计量的金融工具，本村镇银行评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，运用“三阶段”减值模型分别计量其损失准备、确认预期信用损失：
(i)阶段一：自初始确认后信用风险并未显著增加的金融工具。
(ii)阶段二：自初始确认后信用风险显著增加，但并未将其视为已发生信用减值的金融工具。
(iii)阶段三：已发生信用减值的金融工具。
阶段一金融工具按照相当于该金融工具 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，阶段二和阶段三金融工具按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备， 但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益；但购买或源生的已发生信用减值的金融资产除外。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在当期资产负债日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
7、衍生金融工具
衍生金融工具是指其价值随着特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格或利率指数、信用等级或信用指数、或其他变量的变动而变动；不要求初始净投资，或与对市场情况变动具有类似反应的其他类型合同相比，要求很少的净投资；在未来某一日期结算的金融工具。
本村镇银行使用远期外汇合约、利率掉期和股指期货合约等衍生金融工具分别规避汇率、利率和证券价格变动等风险。衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量，企业会计准则另有规定的除外。衍生金融工具的公允价值变动包含在公允价值变动损益内，同时在资产负债表的“衍生金融资产”和“衍生金融负债”中反映。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。公允价值从活跃市场上的公开市场报价中取得，或使用估值技术确定。
8、金融工具的抵销
当依法有权抵销债权债务且该法定权利当前是可执行的，同时交易双方准备按净额进行结算， 或同时结清资产和负债时，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。
9、财务担保合同及贷款承诺
财务担保合同要求提供者为合同持有人提供偿还保障，即在被担保人到期不能履行合同条款支付款项时，代为偿付合同持有人的损失。
财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累积摊销额后的余额两者孰高进行后续计量。
贷款承诺是本村镇银行向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
本村镇银行将财务担保合同和贷款承诺的减值准备列报在预计负债中。
10、金融资产合同修改
本村镇银行有时会重新商定或修改客户贷款的合同，导致合同现金流发生变化。出现这种情况时，本村镇银行会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。本村镇银行在进行评估时考虑的因素包括：
(1)当合同修改发生在借款人出现财务困难时，该修改是否仅将合同现金流量减少为预期借款人能够清偿的金额；
(2)是否新增了任何实质性的条款，例如增加了分享利润/权益性回报的条款，导致合同的风险特征发生了实质性变化；
(3)在借款人并未出现财务困难的情况下，大幅延长贷款期限；
(4)贷款利率出现重大变化；
(5)贷款币种发生改变；
(6)增加了担保或其他信用增级措施，大幅改变了贷款的信用风险水平。
如果修改后合同条款发生了实质性的变化，本村镇银行将终止确认原金融资产，并以公允价值确认一项新金融资产，且对新资产重新计算一个新的实际利率。在这种情况下，对修改后的金融资产应用减值要求时，包括确定信用风险是否出现显著增加时，本村镇银行将上述合同修改日期作为初始确认日期。对于上述新确认的金融资产，本村镇银行也要评估其在初始确认时是否已发生信用减值，特别是当合同修改发生在债务人不能履行初始商定的付款安排时。账面价值的改变作为终止确认产生的利得或损失计入损益。
如果修改后合同条款并未发生实质性的变化，则合同修改不会导致金融资产的终止确认。本村镇银行根据修改后的合同现金流量重新计算金融资产的账面总值，并将修改利得或损失计入损益。在计算新的账面总值时，仍使用初始实际利率（或购入或源生的已发生信用减值的金融资产经信用调整的实际利率）对修改后的现金流量进行折现。
11、可转换债券
本村镇银行发行可转换债券时依据条款确定其是否同时包含负债和权益成份。发行的可转换债券既包含负债也包含权益成份的，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，并分别进行处理。在进行分拆时，先确定负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，再按照可转换债券整体的发行价格。
扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。交易费用在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。负债成份作为负债列示，以摊余成本进行后续计量，直至被撤销、转换或赎回。权益成份作为权益列示，不进行后续计量

（七） 买入返售与卖出回购交易

买入返售交易为买入资产时已协议于约定日以协定价格出售相同之资产。卖出回购交易为卖出资产时已协议于约定日以协定价格回购相同之资产。对于买入待返售之资产，买入该等资产之成本将作为质押拆出款项，买入之资产则作为该笔拆出款项之质押品。对于卖出待回购之资产，该等资产将持续于本村镇银行的资产负债表上反映，出售该等资产所得之金额将确认为负债。

（八） 固定资产的确认和计量

1.固定资产核算
固定资产是指对外经营、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过1个会计年度列入本村镇银行固定资产目录的有形资产。
固定资产在取得时，按取得时的成本入账。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，自行建造的固定资产的成本，包括由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。固定资产折旧采用年限平均法计算。主要固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：

本村镇银行定期对固定资产进行减值检查，当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
固定资产出售、转让、报废的处置收入扣除其账面价值后的差额计入当期损益。
2.在建工程的核算方法
在建工程按实际成本计量。在建工程在达到预定可使用状态后，按工程的实际成本确认为固定资产。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
本村镇银行定期对在建工程进行减值检查，当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

（九） 使用权资产的确认和计量

使用权资产类别主要包括房屋建筑物。
1、使用权资产确认条件
使用权资产是指本村镇银行作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。本村镇银行在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。使用权资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2、使用权资产的初始计量
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）承租人发生的初始直接费用；
（4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
3、使用权资产的后续计量
（1）采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）对使用权资产计提折旧。本村镇银行参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本村镇银行在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本村镇银行在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
4、使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本村镇银行按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（十） 无形资产的确认和计量

本村镇银行无形资产是指本村镇银行所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
1．无形资产的确认
本村镇银行在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。
2．无形资产的计量
（1）本村镇银行无形资产按照成本进行初始计量。
（2）无形资产的后续计量
无形资产以成本减累计摊销 (仅限于使用寿命有限的无形资产) 及减值准备在资产负债表内列示。
对于使用寿命有限的无形资产，本村镇银行将无形资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后按直线法在预计使用寿命期内摊销，除非该无形资产符合持有待售的条件。

（十一） 其他资产的核算方法

（1）长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
（2）待处理抵债资产
待处理抵债资产按取得时的公允价值入账，公允价值与相关资产账面价值及支付的税费之间的差额计入当期损益。
当有迹象表明抵债资产的可变现净值低于账面价值时，本村镇银行将账面价值调减至可变现净值。
（3）其他应收款项
本村镇银行按照其他应收款的项目和对方单位（个人）进行明细核算。本村镇银行定期分析各项其他应收款项的可收回性，按期末其他应收款账龄分析法计提坏账准备：

（4）受托贷款业务
受托贷款是由委托人提供资金，并按照委托人确定的贷款对象、用途、期限、利率，而代理发放、监督、使用和协助收回的贷款，风险由委托人承担。本村镇银行进行受托贷款业务只收取手续费，不代垫资金，不承担信用风险。

（十二） 职工薪酬

职工薪酬，是指本村镇银行为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本村镇银行提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
本村镇银行在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，计入业务及管理费。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入当期损益。
本村镇银行按规定参加由政府机构设立的社会保障计划，包括养老及医疗保险、住房公积金等，保险费及公积金按工资总额的一定比例且在不超过有关规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳，相应支出计入利润表中的“业务及管理费”。

（十三） 租赁负债的确认和计量

除短期租赁和低价值资产租赁外，本村镇银行在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本村镇银行采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
租赁付款额是指本村镇银行向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
1、固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2、取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3、本村镇银行合理确定将行使的购买选择权的行权价格；
4、租赁期反映出本村镇银行将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；
5、根据本村镇银行提供的担保余值预计应支付的款项。
取决于指数或比率的可变租赁付款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。租赁期开始日后，本村镇银行按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本村镇银行重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将差额计入当期损益：
1、因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本村镇银行按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
2、根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比率发生变动，本村镇银行按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
租赁负债根据其流动性在资产负债表中列报为流动负债或非流动负债，自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的非流动租赁负债的期末账面价值，在“一年内到期的非流动负债”项目反映。

（十四） 预计负债的确认标准和计量方法

1．预计负债的确认标准
本村镇银行规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
（1）或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
（2）或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本村镇银行清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本村镇银行在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（十五） 收入、支出

收入是本村镇银行在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入本村镇银行、并且同时满足以下不同类型收入的其他确认条件时，予以确认。
1.利息收入和支出
本村镇银行利息收入或支出于产生时以实际利率计量。如果有客观证据表明实际利率与合同利率分别计算的各期利息收入、支出相差较小，可按合同利率计算确定。
2.手续费和佣金收入
手续费和佣金收入根据权责发生制原则在提供相关服务时确认。

（十六） 政府补助的确认和计量

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

（十七） 所得税会计处理方法

本村镇银行采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
1．递延所得税资产
（1）资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
（2）资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

（十八） 租赁会计处理

以下租赁会计政策适用于2021年度及以后：
租赁是指本村镇银行让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本村镇银行评估合同是否为租赁或包含租赁。
1、本村镇银行作为承租人
本村镇银行租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本村镇银行将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，本村镇银行采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
（2）后续计量
本村镇银行自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本村镇银行在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本村镇银行在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本村镇银行按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本村镇银行按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本村镇银行将剩余金额计入当期损益。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本村镇银行采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本村镇银行将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，）在租赁变更生效日，本村镇银行重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本村镇银行相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本村镇银行相应调整使用权资产的账面价值。
2、本村镇银行作为出租人
本村镇银行在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本村镇银行租赁全部为经营租赁。
（1）经营租赁
本村镇银行采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
（2）租赁变更
经营租赁发生变更的，本村镇银行自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的应收租赁收款额视为新租赁的收款额。     
以下租赁会计政策适用于2020年度：
1、本村镇银行作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
2、本村镇银行作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。

（十九） 重大会计判断和估计

本村镇银行在期末根据历史经验以及对未来事件的合理预期等因素对未来作出了下列主要不确定估计，并且会不断地对其进行后续评估。
 1.贷款减值损失
本村镇银行定期判断是否有证据表明贷款发生了减值损失。如有，本村镇银行将估算减值损失的金额。在估算减值损失的过程中，需要对是否存在客观证据表明贷款已发生减值损失作出重大判断。
2.其他资产减值损失
本村镇银行定期对除贷款及垫款外的其他资产进行减值评估，并评估其是否出现减值损失。如果发现其出现减值损失，本村镇银行将对其计提减值准备并计入当期损益。
3.金融工具的公允价值
本村镇银行对没有活跃交易市场的金融工具，使用了估值技术确定其公允价值。本村镇银行使用的估值技术包括现金流量折现法等。估值技术的使用需要本村镇银行对如信用风险（包括交易双方）、市场利率波动性及相关性等因素进行估计。
4.递延所得税资产
本村镇银行以在未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异时确认递延所得税资产，所以需要管理层判断获得未来应纳税所得额的可能性。本村镇银行持续对递延所得税的判断，如预计未来很可能获得能利用的应纳税所得额，将确认相应的递延所得税资产。在日常经营活动中很多交易的税务处理由税务局最终决定，如果这些税务事项的最终结果同以往估计的金额存在差异，则该差异将影响其认定期间的所得税和递延所得税资产。

（二十） 公允价值计量

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本村镇银行以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本村镇银行采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
本村镇银行根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规定的除外。

（二十一） 主要会计政策和会计估计的变更

1、主要会计政策变更
（1）会计政策变更及依据
1）财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年修订）》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移（2017年修订）》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计（2017年修订）》（财会〔2017〕9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2017年修订）》（财会〔2017〕14号）（上述准则统称“新金融工具准则”）；本村镇银行自2021年1月1日起执行新金融工具准则，根据财政部《关于修订印发 2018 年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36 号）， 基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中，并反映在相关报表项目中，不再单独列示“应收利息”项目或“应付利息”项目。列示于“其他资产”或“其他负债”项目的“应收利息”或“应付利息”余额仅为相关金融工具已到期可收取或应支付但于资产负债表日尚未收到或尚未支付的利息。本村镇银行2021年度报表按上述要求进行列报。
2）财政部于2018年12月7日发布了修订后的《企业会计准则第 21 号——租赁（2018年修订）》（财会[2018]35号）（以下简称“新租赁准则”）。本村镇银行自2021年1月1日起执行。对于首次执行日前已存在的合同，本村镇银行选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。本村镇银行选择仅对2021年1月1日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。本村镇银行根据首次执行的累计影响数，调整首次执行当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。对于首次执行日前的经营租赁，本村镇银行在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁选择按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。
（2）本村镇银行执行新租赁准则对2021年1月1日财务报表项目的影响汇总如下：
                                                       单位：元

2、主要会计估计变更
本报告期本村镇银行主要会计估计未发生变更。
六、主要税项
（一）主要税种及税率

（二）优惠政策
1. 本村镇银行为增值税一般纳税人，根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》财税〔2016〕46号，选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
2. 根据财政部、国家税务总局财税〔2018〕91号《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的符合规定条件的利息收入，免征增值税。根据财政部 税务总局公告2020年第22号《关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》，对上述规定于2019年12月31日执行到期的税收优惠政策，实施期限延长至2023年12月31日。
3. 根据财政部、国家税务总局财税〔2017〕44号《关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》，自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。根据财政部、税务总局公告2020年第22号《关于延续延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》，对上述规定于2019年12月31日执行到期的税收优惠政策，实施期限延长至2023年12月31日。
4. 根据财政部、国家税务总局财税〔2017〕77号《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》文件规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。根据财政部 税务总局公告2021年第6号《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》，对上述规定于2020年12月31日执行到期的税收优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。
七、财务报表主要项目附注
（以下附注未经特别注明，金额单位为人民币元）

（一） 现金及存放中央银行款项

存放中央银行法定准备金是本村镇银行按规定缴存中国人民银行的一般性存款准备金，不能用于日常经营活动。于2021年12月31日、2020年12月31日，本村镇银行人民币存款准备金缴存比率分别为5.00%、6.00%。

（二） 存放同业款项  

      注：存出保证金300,000.00元为存入中国银联股份有限公司山东分公司用于办理银联卡清算业务的保证金。

（三） 应收利息

（四） 发放贷款及垫款

1.贷款和垫款总额（不含贴现）按担保方式分类

2.公司贷款和垫款余额（不含贴现）按担保方式分类

3.个人贷款按担保方式分类

4.行业分布情况
                                                人民币：万元

5.按贷款风险等级分类（含贴现净值）
                                              人民币万元

6.逾期贷款
人民币万元                                  

7.贷款损失准备

（五） 固定资产

（六） 在建工程

（七） 使用权资产

（八） 递延所得税资产

（九） 其他资产

 长期待摊费用明细如下：

（十） 向中央银行借款

（十一） 同业及其他金融机构存放款项

（十二） 吸收存款

（十三） 应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

2.短期薪酬列示

3.设定提存计划列示

（十四） 应交税费

（十五） 应付利息

（十六） 租赁负债

（十七） 一年内到期的非流动负债

（十八） 其他负债

（十九） 股本  

（二十） 盈余公积

（二十一） 一般风险准备

本村镇银行按照财政部《金融企业准备金计提管理办法》（财金〔2012〕20 号）的规定提取一般风险准备，原则上一般风险准备余额不低于风险资产期末余额的1.50%，一般风险准备余额占风险资产期末余额的比例，难以一次性达到1.5％的，可以分年到位，原则上不得超过5年。2021年12月31日、2020年12月31日，本村镇银行一般风险准备余额占风险资产期末余额的比例为0.50%和0.59%。

（二十二） 未分配利润

      注：前期差错更正主要为前期长期待摊费用多测算的摊销费，本期进行调整。

（二十三） 利息净收入

（二十四） 手续费及佣金净收入  

（二十五） 其他收益

 
政府补助明细：

（二十六） 税金及附加

（二十七） 业务及管理费

（二十八） 信用减值损失

（二十九） 资产减值损失

（三十） 营业外收入

（三十一） 营业外支出

（三十二） 所得税费用

（三十三） 现金流量表补充资料

1.将净利润调节为经营活动的现金流量

2.现金及现金等价物净增加情况

3. 现金及现金等价物
列示于现金流量表中的现金及现金等价物包括：

（三十四） 资本管理

本村镇银行根据中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行资本充足率管理办法》和其他有关规定计算和披露资本充足率。

八、关联方关系及其交易
1.持有本村镇银行5%及5%以上股份的股东

2.其他关联方情况

（二）关联方交易情况
1.关联交易及余额
（1）发放贷款及垫款余额